怎樣才能享受海南自貿(mào)港15%個人所得稅？官方文件來了
椰網(wǎng)/海拔手機端記者 陳王鳳 攝影報道）《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》新聞發(fā)布會于8月27日上午在?？谂e行，記者從發(fā)布會上獲悉，在海南自由貿(mào)易港，符合條件的境內(nèi)和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個稅優(yōu)惠政策。
據(jù)介紹，海南省委、省政府高度重視個人所得稅相關(guān)政策，多次召開專題會議研究。目前我省已與財政部、國家稅務(wù)總局多次匯報、深入討論、充分溝通，已就政策享受條件、范圍界定、執(zhí)行起始時間等問題達成了共識，形成了《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)。
《辦法》明確指出，“對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。享受優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自貿(mào)港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法”。
《辦法》一共十二條，主要明確了五個方面的內(nèi)容。
一是明確享受個人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件，即連續(xù)繳納6個月以上社保（包含本年度12月當月）以及簽訂1年期以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。對于無法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動關(guān)系證明材料即可享受。
二是明確高端人才的條件，即人才管理部門認定的人才或一個納稅年度收入達到30萬元以上。年收入30萬元以上，是我們落實《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》關(guān)于“以薪酬水平為主要指標評估人力資源類別”的要求，結(jié)合海南實際收入情況提出的高端人才界定標準。這是一個動態(tài)標準，會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展狀況適時調(diào)整。
三是明確緊缺人才的條件，即符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才目錄。該目錄由省級人才部門公布并動態(tài)調(diào)整，包括機關(guān)事業(yè)單位及法定機構(gòu)的人才。
四是明確清單發(fā)布程序，由省人才管理部門會同有關(guān)部門匯總梳理提出。
五是明確享受方式、事中事后管理等內(nèi)容，包括失信懲戒、爭端解決等方面。
海南自由貿(mào)易港的個人所得稅政策優(yōu)惠主要體現(xiàn)在三個方面：一是優(yōu)惠力度大。香港最高個人所得稅率為17%，新加坡最高個人所得稅率為22%，我國現(xiàn)行個人所得稅綜合所得稅率最高達45%，經(jīng)營所得稅率最高達35%，而海南實際稅負不超過15%。二是優(yōu)惠范圍廣。目前在國內(nèi)部分區(qū)域?qū)嵭械尼槍Ω叨巳瞬藕途o缺人才的個稅優(yōu)惠政策，范圍僅限定于境外人才，海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠政策沒有限定人才來源地，境內(nèi)高端人才和緊缺人才同樣適用。
該《辦法》的印發(fā)，是實施海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策最重要的一塊“拼圖”。該項具有國際競爭力的稅收政策，一定會吸引全球英才匯聚海南，共同參與海南自由貿(mào)易建設(shè)，共同分享中國改革開放紅利。
附：政策問答
Q:
在海南自由貿(mào)易港，哪些人可以享受15%個人所得稅優(yōu)惠政策?
A:
在海南自由貿(mào)易港，符合條件的境內(nèi)和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個稅優(yōu)惠政策。
Q:
享受上述優(yōu)惠政策的個人所得包括哪些?
A:
包含來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營所得和經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。
綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得。經(jīng)營所得是指個人和個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
Q:
高端人才和緊缺人才怎樣才能享受這個政策?
A:
在海南自由貿(mào)易港工作，與在海南自由貿(mào)易港注冊且實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等。
同時，一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月)。這條對無法繳納社會保險的境外人才不做要求。
Q:
年收入大概多少可以享受這個優(yōu)惠政策?
A:
經(jīng)測算，綜合所得應(yīng)納稅所得額約31.9萬元人民幣，經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額約21萬元人民幣。
綜合所得應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
Q:
符合條件的高端人才和緊缺人才從何時起可以享受這個政策?
A:
該項政策自2020年1月1日開始執(zhí)行，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策，屆時實際稅負超過15%的部分將會退回本人。
Q:
高端人才的具體范圍?
A:
符合下述條件之一即可：
1.經(jīng)海南省各級人才管理部門所認定的人才。
2.一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上。
Q:
緊缺人才的具體范圍?
A:
符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄(目錄附后，適時動態(tài)調(diào)整)。
主要包括以下五類：
1.旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才;
2.海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構(gòu)、社會組織聘用人才;
3.符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才;
4.在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才;
5.海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。
Q:
對是否能享受政策有異議或爭端怎么辦?
A:
對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實質(zhì)性運營存在異議或爭端的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
如果還有個稅方面的疑問，請撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢。
海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策
高端緊缺人才清單管理暫行辦法
第一條 根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》以及《財政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)的規(guī)定，為落實海南自由貿(mào)易港高端人才和緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策，制定本辦法。
第二條 海南省對享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理。
第三條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月)，且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
無法繳納社會保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
第四條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才，在符合第三條規(guī)定的同時，還應(yīng)當符合下列條件之一：
(一)屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。
(二)一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調(diào)整)。
第五條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的緊缺人才，在符合第三條規(guī)定的同時，還應(yīng)當符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。
海南省人才管理部門負責發(fā)布海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄，并適時更新。
第六條 海南省人才管理部門會同有關(guān)部門根據(jù)本辦法的規(guī)定，定期將享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才名單，提交給海南省稅務(wù)部門。海南省稅務(wù)部門也可根據(jù)需要臨時提出確定高端人才和緊缺人才，海南省人才管理部門應(yīng)予以配合。
第七條 確定為高端人才和緊缺人才的，當年享受稅收優(yōu)惠政策。不再符合高端人才和緊缺人才條件的，當年不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第八條 被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，不得享受個人所得稅優(yōu)惠政策。
第九條 依托海南社會管理信息化平臺，海南省人才管理部門、社會保障、稅務(wù)等部門應(yīng)加強事中事后監(jiān)管，對高端人才和緊缺人才的稅收優(yōu)惠情況開展隨機抽查，并根據(jù)查核結(jié)果開展風險評估和風險應(yīng)對工作。
第十條 對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實質(zhì)性運營存在異議或爭端的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
第十一條 中共海南省委人才發(fā)展局、海南省財政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局結(jié)合本辦法制定具體實施規(guī)定。
第十二條 本辦法自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄
(2020年版)
1.旅游業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
旅游戰(zhàn)略研究人才
旅游行業(yè)研究人才
旅游市場研究人才
旅游服務(wù)與管理人才
旅游資源開發(fā)與利用人才
景區(qū)開發(fā)與管理人才
旅文創(chuàng)新人才
旅行社經(jīng)營管理人才
酒店管理人才
餐飲管理與服務(wù)人才
會展策劃與管理人才
旅游信息管理與分析人才
特級導游
酒店高級培訓師等
